Куда оплатить транспортный налог: как это сделать правильно


Кто может платить наличными?

Важно! Каждая организация для осуществления своей деятельности должна открыть банковский счет.

Данное требование прописано в Указании ЦБ РФ № 3073-У. На основании данного документа становится понятно, что производить расчеты между предпринимателями и юридическими лицами требуется исключительно по безналичным расчетам.

Исключение в данном законе допустимы. Проводить операции, минуя безналичную форму расчета, можно в ситуации, если передается сумма не более 100 тысяч рублей. В данном случае предприниматель может пользоваться кассой.

Это правило распространяется на обычные расчеты между руководителем компании и его партнерами. С перечислением налогов и положенных страховых взносов ситуация несколько иная.

Какое-то время государственные власти запрещали коммерсантам производить взносы наличными или делегировать подобные функции третьим лицам. Более того, в официальном письме № 03-01-11/11754 от Минфина РФ было прописано требование о необходимости при перечислении средств использовать специальные платежные поручения.

Руководители государственных структур требовали, чтобы предприниматели самостоятельно исполняли обязательства перед государственным бюджетом. Но с конца 2020 года подобные требования были упразднены. На данный момент приняты определенные изменения. Оплату можно осуществлять разными способами. Более того, операции от лица компании могут производить:

  • учредитель;
  • директор;
  • доверенный представитель;
  • контрагент;
  • рядовой сотрудник;
  • иное третье лицо.

Что касается доступных способов, то делать это можно переводами, чеками и наличными. Также разрешается отправлять средства с электронного кошелька. Главным условием считается правильное оформление квитанции.

После того как в официальное письмо от Минфина были внесены некоторые правки, предприниматели стали по-другому заполнять документы. После данных корректировок процесс оплаты налогов наличными от имени компании или предприятия стал считаться вполне законным.

После перечисленных изменений операцию может проводить физическое лицо. Это обычный человек, которые передает средства сотруднику финансового учреждения, работающего на кассе. При этом юридическая связь между плательщиком и организацией не устанавливается.

Транспортный налог для физических лиц

Порядок налогообложения физических лиц, владеющих транспортными средствами, соответствующим налогом, так же, как и для организаций – установлен положениями Налогового кодекса и законами субъектов РФ. Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют ставку налога в пределах, указанных Налоговым кодексом, порядок и сроки его уплаты.

Транспортный налог необходимо уплатить, если на Вас зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения, а именно:

  • автомобили,
  • мотоциклы,
  • мотороллеры,
  • автобусы,
  • другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу,
  • самолеты,
  • вертолеты,
  • теплоходы,
  • яхты,
  • парусные суда,
  • катера,
  • снегоходы,
  • мотосани,
  • моторные лодки,
  • гидроциклы,
  • несамоходные (буксируемые суда),
  • другие* водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.

*Согласно п.2 Методических рекомендаций по применению главы 28 «Транспортный налог» части второй Налогового кодекса РФ» (утверждены Приказом МНС РФ от 09.04.2003г. №БГ-3-21/177), перечни воздушных и водных транспортных средств являются открытыми, и для их определения необходимо использовать термины и понятия, определенные в соответствующих отраслях законодательства.

В соответствии с положениями п.1 ст.362 НК РФ, сумма транспортного налога, подлежащая уплате физическими лицами, исчисляется налоговыми органами на основании сведений предоставляемых ГИБДД.

Таким образом, если автомобиль был продан, но не снят с учета в ГИБДД и не перерегистрирован на нового владельца (например – продан по доверенности), то платить налог по этому автомобилю должен тот гражданин, на которого эта машина зарегистрирована, а не новый водитель.

Уплачивается транспортный налог на основании налогового уведомления, которое направляется владельцу транспортного средства налоговой инспекцией (п.3 ст.363 НК РФ).

Налоговым периодом по транспортному налогу признается календарный год в соответствии с п.1 ст.360 НК РФ.

Обратите внимание:Направление налогового уведомления допускается не более чем за три года, предшествующих календарному году его направления (п.3 ст.363 НК РФ).

Получить информацию о задолженности по транспортному налогу можно, воспользовавшись интернет-сайтом ФНС России (www.nalog.ru) и УФНС России по г. Москве (www.r77.nalog.ru) с помощью online-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», выбрав в меню опцию «Узнай свою задолженность».

Для того, чтобы воспользоваться сервисом, необходимо заполнить форму запроса – в ней указывается ИНН, фамилия, имя, отчество и система предоставит сведения о наличии (отсутствии) задолженности в любом регионе РФ по транспортному, земельному налогам или по налогу на имущество физических лиц.

Одним из плюсов системы является возможность формирования и распечатки платежных документов для оплаты задолженности по налогам, штрафам, пени.

Кроме того, жители Москвы могут оплатить задолженность пластиковой картой прямо с сайта. Минус такой оплаты – у налогоплательщика не остается никаких документов, ее подтверждающих, кроме выписки с банковского счета.

В статье будут рассмотрены особенности действующего законодательства, касающегося расчета суммы транспортного налога для физических лиц и льгот по налогу, установленных законом города Москвы.

В каких случаях требуется расчет наличными?

В статье 58 НК РФ прописано, что средства на счет налоговой организации можно перечислять удобным способом. В данной ситуации не нужно обосновывать свой выбор. Но можно отметить, что среди самых распространенных причин для отказа от безналичного расчета можно выделить:

  • полное закрытие р/с;
  • нет возможности осуществлять налоговые платежи по причине блокировки счета или его ареста;
  • отзыв официальной лицензии у обслуживающих финансовых организаций;
  • отсутствие соглашений с банком у предприятия, которое было только зарегистрировано;
  • потеря доступа к счету по тем или иным причинам технического характера.

Также перейти к наличным вариантам расчета можно по причине обычной нехватки средств. Подобная ситуация довольно часто возникает при убыточности определенного коммерческого проекта. Если учредители планируют заниматься предпринимательской деятельностью, они могут разными способами оплатить положенные по закону взносы в разные организации.

Кроме того, методика расчета наличными актуальна для компаний, которые специализируется на оказании услуг и на проведении розничной торговли. Выручка подобных организаций формируется в наличной форме. Современные компании могут вносить средства на счет или сразу отправлять их в счет оплаты задолженности. Во втором случае организация может сэкономить приличное количество средств на комиссиях.

Когда транспортный налог платить не нужно

Согласно п.2 ст.358 НК РФ, не облагаются транспортным налогом:

  • Весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил.
  • Автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.
  • Промысловые морские и речные суда.
  • Транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом.
  • Суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов
  • Тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

При этом, к сельскохозяйственным производителям относятся, в том числе и граждане, ведущие личное подсобное хозяйство.

Об этом напоминает Минфин РФ в своем Письме от 28.07.2008г. №03-05-04-04/07:

«В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи 358 Кодекса не являются объектом налогообложения тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции.

Федеральным законом от 29.12.2006 №264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства» сельскохозяйственными товаропроизводителями с 1 января 2007 года признаны, в частности, и граждане, ведущие личное подсобное хозяйство в соответствии с Федеральным законом от 07.07.2003 №112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве» (далее — Федеральный закон №112).

Согласно пункту 2 статьи 2 Федерального закона №112 личное подсобное хозяйство ведется гражданином или гражданином и совместно проживающими с ним и (или) совместно осуществляющими с ним ведение личного подсобного хозяйства членами его семьи в целях удовлетворения личных потребностей на земельном участке, предоставленном и (или) приобретенном для ведения личного подсобного хозяйства.

Таким образом, при совместном осуществлении ведения личного подсобного хозяйства гражданином и членами его семьи на земельном участке, находящемся в собственности данного гражданина, соответствующие транспортные средства, зарегистрированные на гражданина или членов его семьи, не являются объектом налогообложения согласно подпункту 5 пункта 2 статьи 358 Кодекса.»

Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации поручается довести вышеуказанное письмо Минфина до нижестоящих налоговых органов Письмом ФНС РФ от 04.08.2008г. №ШС-6-3/[email protected]

Особенности расчетов наличными

Порядок действий при оплате наличными был утвержден Минфином. Требования, касающиеся данного вопроса, прописаны в распоряжении № 107н.

Чтобы оплатить необходимый налог, потребуется обратиться в заранее выбранное финансовое учреждение. Здесь следует заполнить специальное заявление. Чтобы осуществить перевод наличных, важно использовать квитанцию.

Важно! Вне зависимости от того, наличными платится налог или безналичным методом, квитанция по оплате заполняется по стандартному образцу.

Документ должен быть оформлен правильно. В полях следует прописать такие сведения:

  1. КПП и ИНН предприятия.
  2. Информация о лице, который осуществляет платеж.
  3. Статус компании, которая платит налоги.
  4. Необходимая для оплаты сумма.

При заполнении данного документа нужно принимать во внимание такие правила:

  1. В поле с назначением платежа следует внести ФИО плательщика, а также название организации, чьи обязательства погашаются.
  2. Каждый информационный раздел следует разделять «//».
  3. Обязательно прописываются такие данные, как дата операции, общий налоговый период.

После подачи оплаты средств по квитанции деньги сразу зачисляются в бюджет. Писать специальное заявление относительно зачета положенных обязательств нет необходимости.

Оплата после закрытия компании

В некоторых случаях руководителям предприятий или их представителям требуется оплачивать часть налогов уже после закрытия счета. Для этого обычно используются средства из выручки, полученной по кассе. Также это может быть прибыль от реализации разных активов. Распоряжаться денежными средствами могут только уполномоченные сотрудники. Они должны иметь специальные доверенности, также можно действовать от имени предприятия на определенном законном основании.

Важно! Если действуют представители, они должны иметь официальную доверенность.

Данный документ составляется от имени предприятия и заверяется печатями. Сотрудники банка ничего не будут проверять, но бумаги все равно должны быть оформлены и заполнены особым образом. Это позволит избежать претензий от сотрудников налоговой службы и от кредиторов.

В России побеждает тот, кто знает свои права

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите

об этом нашего дежурного
юриста онлайн
. Это быстро, удобно и
бесплатно
или по телефону:

Москва и область:+7

Санкт-Петербург и область:+7

Федеральный номер:+7 (доб. 112)

Как рассчитывается транспортный налог

Кто обязан платить транспортный налог?

Транспортный налог обязан платить каждый владелец автомобиля, мотоцикла, мотороллера, снегохода, водного или другого транспорта, если он не относится к льготным категориям.

Как узнать размер моего транспортного налога?

Как рассчитывается транспортный налог?

Итоговая сумма транспортного налога рассчитывается, исходя из пяти критериев:

    Налоговая база устанавливается в зависимости от вида транспортного средства. Для автомобилей, мотоциклов, самоходных водных судов, другого транспорта с двигателем это мощность двигателя в лошадиных силах; для несамоходных (буксируемых) водных судов это валовая вместимость и так далее.

«>налоговой базы ;

  • доли налогоплательщика в праве собственности на транспортное средство (если собственник один — доля в праве принимается за единицу);
  • Налоговая ставка устанавливается законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя, одну регистровую тонну, одну единицу валовой вместимости несамоходного судна и так далее.
    «>налоговой ставки ;
  • периода, за который рассчитан налог;
  • повышающего коэффициента (в отношении легковых Перечень таких автомобилей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте Минпромторга.
    «>автомобилей стоимостью от трех миллионов рублей с соответствующим годом выпуска).

    Размер налога рассчитывается как произведение всех этих составляющих. Размер налога, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты указываются в едином налоговом уведомлении. Оно направляется налогоплательщику не менее чем за 30 дней до наступления срока платежа.

    Кому положены льготы на оплату транспортного налога?

    От уплаты транспортного налога освобождаются:

  • Герои Советского Союза, герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденами Славы трех степеней, — за одно транспортное средство;
  • ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны — за одно транспортное средство;

  • ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий — за одно транспортное средство;
  • инвалиды I и II групп — за одно транспортное средство;
  • бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны,— за одно транспортное средство;
  • один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида — за одно транспортное средство;
  • владельцы легковых автомобилей с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 киловатта) включительно, — за одно такое транспортное средство;
  • один из родителей (усыновителей) в многодетной семье — за одно транспортное средство;
  • владельцы транспортных средств, относящиеся к
  • резиденты особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы (далее — особые экономические зоны), — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанных резидентов, с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства. Право на льготу подтверждается выпиской из реестра резидентов особой экономической зоны, выданной органом управления особой экономической зоной;
  • лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с законом «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», федеральными законами «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении “Маяк” и сбросов радиоактивных отходов в реку Течу» и «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне», — за одно транспортное средство;
  • лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, — за одно транспортное средство;
  • физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, — за одно транспортное средство;
  • один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным, — за одно транспортное средство;
  • владельцы транспортных средств, оснащенных исключительно электрическими двигателями — в отношении указанных транспортных средств, зарегистрированных на указанных лиц.

«>другим льготным категориям .

Обратите внимание! Льготы не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 лошадиных сил (свыше 147,1 киловатта), исключение — льготы для одного из родителей (усыновителей) в многодетной семье. Кроме того, льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани.

Льготы могут предоставляться как на основании заявления налогоплательщика, направленного в налоговую инспекцию, так и по информации, полученной налоговыми органами от иных ведомств и организаций.

Если вы хотите оформить льготу сами, вам потребуются:

  • заявление о предоставлении льготы;
  • документы, подтверждающие право на льготу.

Предъявить документы можно в удобную вам налоговую инспекцию или в любой .

Порядок расчета транспортного налога

Сумма транспортного налога, которую нужно будет заплатить в бюджет, зависит:

  • От того, сколько месяцев в году транспортное средство принадлежало налогоплательщику по данным ГИБДД.

Например, если автомобиль был приобретен (или продан) в середине года, то и сумма транспортного налога будет меньше, чем за целый год.

Согласно п.3 ст.362 НК РФ, в случае регистрации, снятия транспортного средства с регистрации* в течение календарного года, исчисление суммы налога (авансового платежа) производится с учетом коэффициента, определяемого как:

  • отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в году.

При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц.

В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

*Снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.

  • От налоговой базы (для автомашин – от мощности двигателя в лошадиных силах).

Согласно положениям ст.359 НК РФ, налоговая база по транспортному налогу определяется отдельно по каждому транспортному средству следующим образом:

  • В отношении транспортных средств, имеющих двигатели* — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах.

*За исключением воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы.

  • В отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах.
  • В отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных выше — как единица транспортного средства.
  • От налоговой ставки.

Согласно ст.361 НК РФ, налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ соответственно в зависимости от:

  • мощности двигателя,
  • тяги реактивного двигателя, или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя,
  • один килограмм силы тяги реактивного двигателя,
  • одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства в следующих размерах:

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка (в рублях)

Рейтинг
( 2 оценки, среднее 5 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: