Обзор налоговой амнистии на транспорт для физических лиц в 2020 году


Правовое регулирование

Право, политика и экономика имеют между собой неразрывную связь, поэтому можно сделать вывод, что для эффективного правового развития государства требуется выработка политики, которая сможет объединить их возможности. Одной из главных ее задач является усовершенствование законодательства с целью решения актуальных общественных проблем. К ним можно отнести защиту законных интересов граждан и оптимизацию регулирования отношений в разных сферах общества. На сегодняшний день правовая политика основывается на принципах гуманизма и равенства всех субъектов перед законом государства.

Одним из инструментов, которые направлены на реализацию первого принципа, является амнистия. Она проявляется в форме самостоятельного акта милосердия для лиц, которые совершили правонарушение. Институт амнистии возникает и развивается во многих сферах, в том числе и в экономической. Существует налоговая амнистия для физических лиц, экономическая, финансовая, амнистия капиталов и др. Единство данного института подтверждается не только аналогичным названием, но и общими принципами действия, которые осуществляются на всех уровнях правового регулирования.

История развития

Анализ истории развития налогообложения в России показывает, что возникновение и развитие института амнистии в нашей стране совершалось в то же время, что и эволюция законодательства о налогообложении. Признаки становления данного института наблюдались еще с ранних времен. Они были связаны с отменой определенных налогов, а также освобождением лиц некоторых категорий от их уплаты. Представленные признаки предстают в более развитом виде с течением времени.

Первое введение налоговой амнистии на территории России было осуществлено в 1993 году. Затем по истечении пятнадцати лет была проведена еще одна налоговая амнистия для физических лиц, которая предусматривала упрощение порядка декларирования их доходов.

налоговая амнистия

Нынешнее состояние налоговой амнистии

Законодательное закрепление налоговой амнистии до настоящего времени отсутствует. Этим объясняется появление в информационных источниках различных трактовок рассматриваемого феномена. Кроме того, не разрешен вопрос об отведении места в системе государственного налогового права для налоговой амнистии. Стоит отметить, что налоговое право относится к финансовому праву и является совокупностью правовых норм, которые регулируют общественные отношения по определению сборов и налогов, зачисляемых в бюджет, а также осуществлению контроля над их уплатой.

Несмотря на это, налоговое право имеет отдельную систему. Налоговая амнистия является отдельным институтом права, который регулирует отношения между государством и лицами, освобождающимися от налоговой амнистии. При этом они должны в обязательном порядке соблюсти условие добровольного внесения недоимок по сборам и налогам в бюджетную систему России.

налоговая амнистия для физических лиц

Условием для использования налоговой амнистии также является особый круг субъектов. К их числу относятся только те физические или юридические лица, которые совершили правонарушение. При этом оно должно быть совершено до момента принятия акта об амнистии. Следовательно, она не применима по отношению к тем правонарушениям, который совершены после ее издания. Можно сделать вывод, что налоговая амнистия для предпринимателей обусловлена явлением ответственности за налоговые правонарушения и без них осуществляться не может.

В связи с этим целесообразным является указание в налоговом законодательстве, что основанием для освобождения от налоговой ответственности является амнистия наряду с прочими обстоятельствами. При этом возникает необходимость отметить в НК РФ, что налоговая амнистия предусматривает освобождение от ответственности определенной категории лиц налогоплательщиков. Потребность в законодательном закреплении этого понятия объясняется усовершенствованием правовой системы государства, которая гарантирует реализацию прав и свобод субъектов права.

Есть ли Налоговая амнистия для физических лиц по налогам на транспорт?

Автор:

Оканов Айбек

12.04.2019 12:10

255

Раздел:  Все ответы Общие вопросы Налоги и Налогообложение

Вопрос:

Есть ли Налоговая амнистия для физических лиц по налогам на транспорт?

Ответ:

Законом РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам административно-территориального устройства Республики Казахстан и противодействия теневой экономике», подписанным Главой государства 28 декабря 2020 года № 210-VІ,внесены дополнения в Закон РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в платежах в бюджет» (далее- Закон о введении).

В частности, Закон о введении дополнен статьей 57-1, в которой указано следующее:

«Установить, что при условии уплаты налогоплательщиком в период с 1 октября 2020 года по 31 декабря 2020 года суммы недоимки, числящейся в лицевом счете по состоянию на 1 октября 2020 года, не признается налоговой задолженностью и не подлежит внесению в бюджет, а также подлежит списанию в порядке, установленном уполномоченным органом:

  • сумма пени, числящаяся в лицевом счете налогоплательщика по состоянию на 1 октября 2020 года, а также начисленная на сумму указанной недоимки за период с 1 октября 2020 года до даты ее уплаты, включая день уплаты. При этом пеня списывается по тому виду налога и другого обязательного платежа в бюджет, по которому уплачена недоимка;
  • сумма штрафа, наложенная за правонарушения в области налогообложения в соответствии с Кодексом Республики Казахстан об административных правонарушениях, числящаяся по состоянию на 1 октября 2020 года в лицевом счете налогоплательщика по тому виду налога и другого обязательного платежа в бюджет, по которому уплачена недоимка.

Списание пеней и штрафов, предусмотренное настоящей статьей, распространяется на случаи досрочного исполнения налогоплательщиком в полном объеме налогового обязательства по уплате налога или другого обязательного платежа в бюджет, срок уплаты которого по состоянию на 1 октября 2020 года изменен в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан и законодательством Республики Казахстан о реабилитации и банкротстве.

Положения настоящей статьи не распространяются на налогоплательщиков:

  • подлежащих мониторингу крупных налогоплательщиков;
  • осуществлявших по состоянию на 1 октября 2020 года один или несколько из следующих видов деятельности:
  • недропользование, за исключением недропользователей, являющихся таковыми исключительно из-за обладания правом на добычу подземных вод, лечебных грязей;
  • производство подакцизной продукции;
  • физических лиц, за исключением налоговой задолженности, образовавшейся в связи осуществлением предпринимательской деятельности, деятельности частного нотариуса, частного судебного исполнителя, адвоката, профессионального медиатора.»

На основании указанной статьи Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 21 января 2020 года № 39 утверждены Правила списания суммы пеней и штрафов при условии уплаты суммы недоимки.

Таким образом, списанию подлежат пени и штрафы.

Положение о списании не распространяются на физических лиц.

Следовательно, по налогам физических лиц, в частности, по налогу на транспорт физических лиц Налоговая амнистия не предусмотрена.

Уважаемые пользователи! Информация в ответе соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Вам также может быть интересно:

Налоговая амнистия по транспортному налогу

Действующее законодательство РФ предусматривает, что владельцы автомобилей обязаны ежегодно уплачивать транспортный налог. Его размер определяется исходя из места проживания гражданина и мощности транспортного средства. Квитанции, подтверждающие уплату данного налога, в основном приходят по почте на адрес, где зарегистрирован хозяин автомобиля. Бывают ситуации, когда этого не происходит.

Стоит отметить, что на сегодняшний день задолженность российских владельцев автомобилей перед государством составляет более одного миллиарда рублей. По этой причине налоговая амнистия по транспортному налогу является логичным решением сложившейся проблемы. Законодательством предусмотрено, что недоимки по налогам могут быть истребованы в течение трех лет. При этом налоговые органы не имеют желания и возможности взыскать данный налог с физических лиц. Это обусловлено небольшой суммой задолженности, которая обычно не превышает одной тысячи рублей.

налоговая амнистия по транспортному налогу

Владельцы автомобилей позволяют себе безответственно относиться к уплате транспортного налога по той причине, что оформление страхового полиса или прохождение технического осмотра не нуждаются в предъявлении квитанции, подтверждающей уплату. Единственной возможностью наказания за правонарушение является запрет на выезд за рубеж, но такие случаи бывают крайне редко.

Кого же тогда коснется налоговая амнистия по транспортному и другим имущественным налогам?

К сожалению, если в отношении вас налоговая служба начала процедуру принудительного взыскания долгов по налогам, сумма которых превышает 3 тыс. рублей, то вы, скорее всего, можете не рассчитывать на послабление, поскольку в этом случае с вас будут взыскивать долги через суд.

Если же налоговый орган не обращался в суд и с момента трехлетнего срока по уплате долга прошло более 6 месяцев, то в этом случае вам спишут долги по налогам даже в том случае если сумма задолженности превышает 3 тыс. рублей.

Что касаемо тех должников, чей долг по имущественным налогам составляет менее 3 тыс. рублей, то согласно действующему законодательству долги будут списаны в рамках налоговой амнистии, которая начала действовать с нового, 2020 года.

Решение проблемы с неуплатой транспортного налога

Применение налоговой амнистии не означает, что сборы по транспортному налогу будут полностью отменены. В последние годы обсуждается необходимость включения данного налога в стоимость топлива, которым гарантированно пользуются все владельцы автомобилей. Следовательно, они будет только уплачивать транспортный налог в обязательном порядке. Стоит отметить, что данный способ предусматривает значительное увеличение суммы, требуемой к оплате. Также существует проблема со стоимостью топлива. Если в нее будет включен транспортный налог, она станет еще выше. Так как цена на топливо и так высока, данное нововведение скажется на автолюбителях негативным образом.

налоговая амнистия рк

Большинство экспертов утверждает, что введение налоговой амнистии по транспортному налогу положительно скажется на налоговой системе. Таким образом, государственные органы смогут ввести систему штрафных санкций, которые будут более жесткими для налогоплательщиков. Полученные в итоге средства можно будет направить на строительство новых дорог и ремонт существующих. Также в планах имеется введение обязательного предъявления квитанции об уплате транспортного налога в процессе оформления страхового полиса, также прохождения технического осмотра.

Отечественное налоговое законодательство отличается несовершенностью, поэтому большинство налогоплательщиков не знакомо со своими правами и обязанностями.

Какие долги спишут?

Это будут задолженности, образовавшиеся по состоянию на 1 января 2015 года у налогоплательщиков-физлиц по:

  • транспортному налогу;
  • земельному налогу;
  • налогу на имущество.

Они будут автоматически признаны безнадежными к взысканию. Вместе с недоимкой простят все начисленные проценты и пени. Долги по НДФЛ даже по состоянию на 1 января 2020 года прощать никто пока не собирается.

Однако если граждане получили доходы в период с 1 января 2015 года до 1 декабря 2020 года и не заплатили с них НДФЛ, а также его не удержал налоговый агент, их от налогообложения избавят, а значит, и недоимка не образуется. Соответствующую поправку депутаты приняли в пункт 72 в статьи 217 Налогового кодекса РФ.

Законопроект о налоговой амнистии, предложенный Советом Федерации

Стоит отметить, что закон о налоговой амнистии неоднократно был изменен. В последнее время идея данного комплекса для возврата капиталов становится все более популярной. Вариант закона, представленный Советом Федерации, предлагает не бесплатную амнистию. Она подразумевает уплату заявительного платежа, которая составит 2,5%.

В качестве примера внедрения законопроекта приводился опыт Германии и Италии. В последнем варианте проект принес стране 1,5 миллиарда евро. Авторы отечественного законопроекта отмечают, что в бюджет России будет принесено около 2 миллиардов долларов США.

налоговая амнистия в россии

Налоговая амнистия для физических лиц по транспортному налогу в 2020 году, за какие годы

В 2020 году, когда закон о налоговой амнистии уже набрал свой ход, списание будет происходить быстрее.

Давайте разберемся с условиями амнистии по налогам более детально. Если говорить о специфических налогах, которые платят ИП как бизнесмены (НДС, НДФЛ, налоги по спецрежимам и прочие предпринимательские налоги), то будет списана образовавшаяся на 1 января 2020 года задолженность как по самим налогам, так по пени и штрафам за них.

Кроме этого, ИП будут списаны долги по другим налогам, которые предприниматель уплачивает как физическое лицо. Например, задолженность по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество. Так же, как и в случае со специфическими предпринимательскими налогами, налоги физлица будут списаны только в той части, которая была выставлена до 1 января 2020 года.

Для справки: Амнистия затрагивает и тех граждан, которые имели статус ИП, но в данный момент закрыли свое дело.

Что касается сроков проведения амнистии, то четко такие сроки в законе не указаны. Например, в 2020 году ФНС обещала провести всю работу по списанию безнадежных долгов по налогам до 1 марта. В итоге даже в середине лета списаны были далеко не все долги. В таких случаях физическим лицам рекомендовалось обратиться с заявлением, чтобы обратить внимание на свой случай.

Штраф за езду без полиса ОСАГО увеличат в ближайшее время

Введение закона о налоговой амнистии

Соответствующий закон для физических лиц вступил в силу 1 марта нынешнего года. Он позволяет легализовать незадекларированные доходы, которые были приобретены до 2006 года, без излишних вопросов со стороны государства.

Граждане обязуются платить НДФЛ, когда продают недвижимость, автомобиль или же получают имущественную выгоду за пользование кредитом без процентов по договору займа. Налог на доходы физических лиц уплачивают работодатели из заработной платы. На сегодняшний день его ставка для преимущественного количества доходов составляет 13%. При этом для отдельных видов деятельности устанавливается ставка в 9% и 35%.

Неуплата налога с приобретенных доходов является правонарушением, за которое предусмотрена административная и уголовная ответственность. К последней привлекаются лица, которые уклоняются от уплаты налогов на сумму, превышающую 100 000 рублей в год. Налоговая амнистия в России позволяет физическим лицам легализировать свои доходы, налоги на которые до данного момента не были уплачены. Граждане могут самостоятельно рассчитать их сумму и заплатить с нее декларационный платеж в размере 13%. При этом налоговая амнистия РК принесла в бюджет существенную сумму. В России планируется получение не меньшего дохода с данной процедуры.

Размер декларируемых сумм при этом ничем не ограничивается, а в указании источника дохода нет необходимости. Рассматриваемый порядок декларации доходов будет действовать до окончания текущего года.

Налоговая “амнистия” для россиян: Комитет Госдумы согласился списать россиянам долги по налогам

Комитет Госдумы по бюджету одобрил поправки, согласно которым с граждан и индивидуальных предпринимателей должны будут списать налоговые долги на десятки миллиардов рублей.

Поправки должны будут внести в Налоговый кодекс. Это позволит списать с физлиц и ИП недоимки по ряду налогов. Также пенсионеры, инвалиды и ветераны, у которых есть земельные участки, будут освобождены от «налога на шесть соток», сообщает РБК.

Это одна из частей предложений президента Владимира Путина по налоговой «амнистии», с которыми он выступил на прошлой неделе. Ранее комитет уже одобрил списание задолженности ИП по страховым взносам.

Авторами поправок являются вице-спикеры Госдумы Сергей Неверов, Петр Толстой и Александр Жуков, глава комитета по бюджету Андрей Макаров и член комитета Андрей Исаев («Единая Россия»). Макаров отметил, что поправки в Налоговый кодекс являются реализацией поручений президента. По его словам, заработать эти поправки должны в кратчайшие сроки – с 1 января 2020 года.

Поправки будут внесены в законопроект об уточнении налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК). Его Госдума одобрила в первом чтении в начале декабря. В среду они будут рассмотрены во втором чтении.

Согласно поправкам, признается безнадежной и подлежит списанию недоимка по имущественным налогам (налоги на землю, недвижимость и транспорт), образовавшаяся на 1 января 2020 года, а также задолженность по пеням, начисленным с того времени за эту недоимку.

Неурегулированная задолженность граждан по этим налогам на 1 января 2020 года, как следует из данных ФНС, составляла 103 млрд рублей без учета пеней, которые появились позже. При этом часть этой задолженности была погашена в последующие периоды. Путин говорил о необходимости списать 41 млрд рублей.

Безнадежной можно считать задолженность граждан, которым не удалось предъявить иск по разным обстоятельствам, либо тех, у которых срок давности по уплате налога истек, отметил член комитета по бюджету Дмитрий Юрков. Так, по транспортному налогу в 2020 году налоговая вправе выставить счет владельцу автомобиля только за периоды 2020, 2020 и 2020 годов – не более трех лет.

Долги должны быть списаны «без участия налогоплательщика», следует из поправок, то есть, списывать их нужно без привлечения граждан, как об этом и говорил Путин, на прошлой неделе призвавший освободить людей от долгов «максимально дебюрократическим способом, без обращения человека в налоговые инспекции».

Что касается ИП, то здесь безнадежными также будут признаны долги на аналогичную дату (1 января 2020 года) по ряду налогов. Исключением является налог на добычу полезных ископаемых, акцизов и таможенного НДС.

«В отличие от физических лиц для ИП не предусмотрен строгий перечень налогов, по которым предложено списать задолженность», – отмечает партнер налоговой практики адвокатского бюро КИАП Михаил Успенский.

Скорее всего, речь идет о списании долгов по всем налогам предпринимателей – по упрощенной системе налогообложения (УСН) или единому налогу на вмененный доход (ЕНВД), а также и по НДФЛ, «если предприниматель работал без спецрежима», отмечает Успенский.

По месту учета ИП эти долги будут списываться без участия самого налогоплательщика.

Кроме того, налоги могут начисляться безотносительно деятельности ИП – речь идет о вмененных налогах (ЕНВД, патентная система налогообложения). Сюда же могут относиться земельный и транспортный налоги, добавляет эксперт «СКБ Контур» Наталья Горбова. По ее словам, у ИП часто появляются трудности с уплатой налогов – даже если предприниматель работает на упрощенной системе, доходы мизерные и есть расходы, налог платить нечем, из-за чего возникают пени, штрафы.

Еще одна поправка также расширяет список доходов, освобождаемых от налогообложения в статье 217 Налогового кодекса. К ним предлагается отнести доходы, которые получены с 1 января 2020 года по 1 декабря 2020 года, при получении которых не был удержан налог налоговым агентом. Благодаря этому исчезнет проблема накопленных налоговых долгов, когда налоговики начисляли гражданам НДФЛ как следствие списания их долгов перед банками и другими организациями. Путин называл эту практику «бессмысленной».

В то же время, отказываться от нее власти не намерены, так как «условные доходы», полученные после 1 декабря 2020 года, снова будут облагаться НДФЛ.

Еще одна поправка касается освобождения пенсионеров, инвалидов и ветеранов войны от уплаты налога на небольшие земельные участки. Сейчас пенсионеры по старости освобождены от налога на квартиры и другие строения и помещения в их собственности, однако земельный налог по-прежнему платят. Для льготных категорий по земельному налогу, в которые входят инвалиды и ветераны, но не входят пенсионеры, предусмотрен денежный вычет 10 тыс. рублей из налоговой базы – кадастровой стоимости земельного участка.

Согласно поправке, пенсионеров теперь включат в льготную категорию по земельному налогу. Денежный налоговый вычет заменяется на вычет в натуральном выражении: будет уменьшена налоговая база на кадастровую стоимость 600 кв. м, находящихся в собственности льготника. То есть, для участков большего размера сохранится необходимость платить налог, но только за размер земли свыше шести соток.

Льгота может применяться только в отношении одного участка по выбору налогоплательщика и касается всех пенсионеров, установленных законодательством, в том числе военных.

Новый вычет будет применяться уже к налогу за 2020 год, который по закону должен быть уплачен до 1 декабря 2020 года.

Источник

Налоговая амнистия для малого бизнеса

Со времени уплаты декларационного платежа считается, что физическое лицо выполнило свою обязанность по уплате НДФЛ с полученных ним доходов. Налоговая амнистия для индивидуальных предпринимателей предусматривает уплату одного общественного налога. Законодательством предусмотрено, что информация, представленная в расчетном документе, не является подтверждением обвинения в делах по административным нарушениям. Данные сведение могут быть истребованы только двух случаях: при самостоятельном обращении гражданина или правоохранительными органами с целью проверки подлинности документа, подтверждающего уплату декларационного платежа.

Налоговая амнистия не распространяется на граждан, в отношении которых был вынесен приговор за уклонение от уплаты налогов. При этом соблюдается условие, что он вступил в легитимную силу, и судимость по данной статье не была снята.

Налоговая амнистия для физических лиц

С января 2020 года физические лица должны уведомлять налоговые органы о том имуществе, которое имеется у них в собственности. Это касается и объектов недвижимости, и транспортных средств.

Налоговая амнистия заключается в том, что если человек до 1 января наступающего года уведомит налоговую службу об имеющемся транспорте или имуществе, недвижимости, о котором не было заявлено ранее, то налоги по данным объектам будут начислены только с того года, когда поступила информация.

Субъекты налогового правонарушения

Законодательством предусмотрено, что субъектом правонарушения может являться любое дееспособное лицо, а также организация. При этом учитывается его психологическое состояние, уровень сознания и возраст. В области административного права установлен предел социальной зрелости, равный 16 годам.

Под налоговой правоспособностью понимают способность гражданина реагировать на наличие налоговых прав и исполнение соответствующих обязанностей. Физическое лицо получает ее с момента рождения и теряет со смертью. Организация получает налоговые права и обязанности с момента государственной регистрации и теряет после снятия с учета в соответствующих органах. Так как понятие налоговой и гражданской дееспособности не являются одинаковыми, у граждан могут возникнуть некоторые проблемы.

Субъекты налоговой амнистии

Наиболее важной частью налоговой амнистии является круг субъектов, которые ей подлежат. История подтверждает тот факт, что процедура распространяется лишь на некоторые категории налогоплательщиков. На данный момент действует налоговая амнистия для юридических лиц и физических лиц. Она будет действовать только в том случае, если граждане уплатят налог на приобретенные доходы.

На данный момент налоговая амнистия позволяет задекларировать доходы, которые были получены до 1 января 2006 года. Это означает, что за правонарушения, совершенные после данного времени, не будет снята административная ответственность.

Можно сделать вывод, что субъектами налоговой амнистии могут быть лица, которые одновременно обладают такими признаками:

  • граждане совершили нарушение налогового законодательства;
  • правонарушение имело место до принятия акта о введении налоговой амнистии;
  • граждане в полной мере обладают налоговой дееспособностью и правоспособностью.

Стоит понимать, что налоговая амнистия для ИП подразумевает, что конкретные органы власти представляют интересы государства.

Налоговая амнистия – не для всех.

Наверное, о налоговой амнистии для тех, кто задолжал государству имущественные налоги, слышали большинство автолюбителей. Ведь в первую очередь это касается транспортного налога. Напомним, что в России вступил в силу закон о налоговой амнистии, которая позволяет списать долги россиян по имущественным налогам. К сожалению, для тех, кто не оплатил транспортный и другие виды имущественных налогов, списать получится не всю задолженность, и вот почему.

Важно знать: Не уплатил транспортный налог: Пени будут ограничены

Так что многие автовладельцы, имеющие долги по имущественным налогам, начали рано радоваться, когда услышали о том, что в стране вступила в силу налоговая амнистия, подписанная Президентом РФ.

В каких случаях не спишут долги по налогам?

То есть, по сути, амнистии не видать тем автовладельцам, которые, не заплатив транспортный налог за налоговые периоды до 2015 года, попали под принудительное взыскание долга.

Но как же долги за налоговые периоды до января 2020 года можно принудительно взыскать, если налоговая служба может требовать уплатить или взыскать налоги только за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления?

Да, это действительно так. То есть согласно Налоговому кодексу РФ фискальный орган не может взыскать с должников неуплаченные налоги в периоды до 1 января 2020 года. Так зачем тогда амнистия по долгам имущественных налогов? Но не все так просто.

Дело в том, что в соответствии с законодательством у ИФНС есть право в случае неуплаты имущественных налогов начать процедуру принудительного взыскания налогов, обратившись в судебный орган. Для этого, как правило, в случае неуплаты имущественного налога (налогов) в установленный законом срок инспекция направляет должнику требование об уплате долга в определенный период. В случае игнорирования должником законного требования и если долг превышает 3 тыс. рублей, налоговая служба имеет право в течение 180 дней (6 мес.) обратиться в суд для принудительного взыскания долга.

Рейтинг
( 1 оценка, среднее 4 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: