Авансовые платежи по транспортному налогу-2017: расчет и уплата


Как рассчитать авансовый платеж по транспортному налогу

Исчисление авансовых платежей и транспортного налога определено ст. 362 НК РФ. В ней указано, что налогоплательщики-организации производят самостоятельный расчет, а физические лица уплачивают налог на основании уведомления налогового органа.

Расчет налога производится за календарный год по каждому транспортному средству отдельно. Методика расчета — произведение налоговой ставки и базы по налогу. Авансовый платеж по транспортному налогу – это ¼ от суммы налога. Он рассчитывается за 1, 2, 3 кварталы. Налог по итогам года уплачивается в виде разницы рассчитанной суммы налога и уплаченных в бюджет авансов.

Налоговая база – это то, с чего собирается налог. По транспортному налогу базой являются технические характеристики транспортных средств, например мощность автомобиля. Весь перечень технических характеристик, участвующих в расчете налога, указан в ст. 359 НК РФ.

Ставки для расчета налога устанавливают регионы. При их разработке последние должны ориентироваться на ставки Налогового кодекса, поименованные в ст. 361 НК РФ. Основное требование – чтобы ставки регионов не превышали ставки НК более чем в 10 раз. Правильно определить ставку позволяет соответствующий сервис ФНС.

Пример расчета аванса по транспортному налогу

Организация с 2013 года владеет легковым автомобилем. Автомобиль зарегистрирован в Московской области. Налоговая база – 152 лошадиных силы. Ставка налога – 49 рублей за л.с.

Сумма налога за 2020 год:

152 л.с. x 49 рублей = 7448 рублей.

Сумма авансового платежа в 2020 году:

152 л.с. x 49 рублей х 1/4 = 1862 рубля.

По итогам расчета организация за 1, 2, 3 кварталы 2020 года уплатит авансы по 1862 рубля каждый. Сумма налога за год составит 1862 рубля.

Сроки уплаты авансов и налога будут зависеть от закона субъекта РФ. Например, в Москве для организаций не предусмотрена уплата авансовых платежей по транспортному налогу (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33 «О транспортном налоге»), налог перечисляется в срок до 5 февраля, следующего за годом, по которому он уплачивается. В Санкт-Петербурге организации перечисляют в бюджет авансовые платежи до 30 апреля, 31 июля, 30 октября (п. 2 ст. 3 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53 «О транспортном налоге»), налог перечисляется до 10 февраля, следующего за годом, по которому он уплачивается.

Авансовые платежи

Внесение пошлины раз в квартал – это авансовый платеж. Запомните, что поквартальные декларации должны делать только организации и фирмы. Налогоплательщик должен внести средства на протяжении месяца, идущего за отчетным промежутком.

Чтобы было ясней, приведем пример – за –1ый квартал число внесения суммы закончилось в конце апреля, за второй в конце июля, а за третий – 31 октября. Самый последний квартал оплачивается до 1.02. 2020 .

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу для юридических лиц в 2020 году, обычно, равны для всех областей.

Расчет авансовых платежей по транспортному налогу при возникновении/прекращении владения

Если транспортное средство появилось в собственности или выбывает из владения в году, за который рассчитывается налог, то применяется коэффициент числа полных месяцев владения транспортом.

ОснованиеДатаУчет при расчете
Постановка на учет ТСвключительно до 15 числа месяцаучитывается
после 15 числа месяцане учитывается
Снятие с учета ТСвключительно до 15 числа месяцане учитывается
после 15 числа месяцаучитывается

Пример расчета аванса по транспортному налогу

Организация — собственник грузового автомобиля, мощность двигателя которого — 204 л.с. Место регистрации ТС — Ростовская область. Ставка налога — 35 рублей. Автомобиль продан 16 октября 2015 года.

Так как автомобиль был продан, необходимо использовать коэффициент срока владения. За 1, 2, 3 кварталы налог рассчитывается полностью, то есть коэффициент не применяется. По итогам года коэффициент составит 10/12 (октябрь включается в расчет).

Сумма налога за 2020 год:

204 л.с. x 35 рублей x 10/12 = 5950 рублей.

Сумма авансового платежа в 2020 году:

204 л.с. x 35 рублей x 1/4 = 1785 рублей.

За 1, 2, 3 кварталы организация уплатит авансы по 1785 рублей за каждый квартал. Сумма транспортного налога составит 595 рублей дополнительно к перечисленным авансам в бюджет.

Транспортный налог организаций с 2020 года

Обязанность уплачивать транспортный налог для юридических лиц возникает с момента регистрации автомашины, автобуса или иного ТС. Если машина находится в аренде или лизинге, условия налогообложения могут устанавливаться в тексте договора. Выделим ключевые особенности, по которым происходит расчет транспортного налога для юридических лиц:

  • в отличие от собственников-граждан, предприятия обязаны самостоятельно рассчитывать сумму платежа в бюджет и сдавать отчетность в Инспекцию федеральной налоговой службы;
  • оплата осуществляется путем перечисления ежеквартальных авансовых платежей, а окончательный расчет с бюджетом происходит по итогам календарного года;
  • базовые ставки и критерии для расчета определены в НК РФ, однако региональные власти могут их менять в большую или меньшую сторону.

Обратите внимание!

Транспортный налог отнесен к компетенции субъектов РФ. Поэтому для уточнения всех условий налогообложения необходимо применять положения НК РФ и региональных нормативных актов.

Субъекту РФ предоставлено право вводить или отменять транспортный налог на своей территории. Определение условий налогообложения происходит путем издания ежегодного нормативного акта, в котором могут предусматриваться следующие правила:

  • ставки налогообложения могут увеличиваться или уменьшаться, но не более чем в 10 раз от показателей, указанных в НК РФ;
  • регионы могут изменять сроки уплаты налога за транспортное средство;
  • субъекты РФ не вправе менять перечень льготных категорий автотранспорта, однако могут вводить дополнительные льготы и преференции для собственников.

Как правило, дополнительные льготы вводятся для отдельных категорий граждан (ветеранов труда и боевых действий, пенсионеров, многодетных семей и т.д.). Однако субъект РФ может полностью или частично освободить от платежей муниципальные предприятия, организации соцзащиты и т.д. Также под льготный порядок обложения могут подпадать отдельные категории ТС – автобусы для перевозки детей, транспорт для обслуживания социально незащищенных категорий граждан и т.д.

Региональный характер этого налога приводит к ситуации, когда размер платежей может существенно отличаться даже для соседних субъектов РФ. В этом случае применяется правило – налог начисляется в регионе, где автотранспорт поставлен на учет в ГИБДД. Возможны и исключения, если условиями деятельности или договорами предусмотрена временная постановка на учет по месту расположения филиалов, представительств и иных обособленных подразделений.

Особенности расчета авансовых платежей по отдельным видам транспорта

Для дорогих автомобилей и транспортных средств массой свыше 12 тонн прописан особый расчет налога на транспорт.

По дорогим автомобилям при расчете налога используется коэффициент, повышающий налог. Он связан со средней стоимостью легкового транспорта и давностью выпуска и указан в ст. 362 НК РФ. Существует перечень транспорта, в отношении которого применяется повышенный налог. Он публикуется на официальном сайте Министерства промышленности и торговли.

Для транспортных средств массой свыше 12 тонн, внесенных в реестр по системе «Платон», авансы по транспортному налогу считаются, но не уплачиваются. Это связано с тем, что транспортный налог можно уменьшить на сумму платежей по системе «Платон».

Период отчётов – настоящая суматоха среди бухгалтеров, кадровиков и даже экономистов. Практика показывает, что именно такая финансовая процедура, как внесение авансового платежа по транспортному налогу, постоянно вылетает из головы. И это при том, что большинство организаций владеет множеством различных автотранспортных объектов.

Рассмотрим подробнее этот вопрос и определимся с тем, как рассчитать суммы авансового платежа по транспортному налогу и в какие сроки его следует оплачивать.

Почему в 2020 году налог не заменен акцизом

В связи с тем, что в 2020 году был повышен размер акциза на горючее для транспортных объектов, активно обсуждается вопрос, нет ли дублирования акцизами налога, и не является ли это, с учетом действия системы «Платон», чрезмерным налогообложением транспортных объектов? Обоснованием в данном случае является обстоятельство, что система этих платежей в итоге влечет увеличение потребительской стоимости товаров.

Налоговая инспекция издала Письмо, в котором подробно объяснила, двойное налогообложение в данной ситуации полностью исключается исходя из различий налога и акцизов. Эти различия сводятся к следующему:

  • Акцизы признаются федеральными налогами, а налог на транспортные объекты является региональным налогом.

Акцизы должны платить покупатели и изготовители горючего, а налога на транспортные объекты – владельцы таких объектов.

Похожие статьи

  • Декларация по транспортному налогу: бланк и образец заполнения
  • КБК для организаций и физлиц по транспортному налогу
  • Транспортная декларация: сроки сдачи
  • Как заполнить декларацию по транспортному налогу?
  • Транспортный налог: авансовые платежи в 2020 году

Кому следует оплачивать авансовые платежи по транспортному налогу?

Оплата авансовых платежей (сокращённо АП) по транспортному сбору (сокращённо, ТН), в соответствии с положениями статьи 357 Налогового Кодекса России, лежит на физических или юридических лицах, на которых регистрируется транспорт. Эта колонка расходов – стандартный тип налогообложения.

Однако для предприятий и частных лиц порядок внесение средств по ТН различен:

  1. Коммерческие компании и предприятия должны собственноручно вычислить размер авансового платежа (ниже будет показано, как правильно выполнять такой расчёт).
  2. Физические лица должны оплачивать фиксированную налоговую ставку.

Транспортные налоги относятся к региональным типам обязательных отчислений, а значит (согласно статье 356 Налогового Кодекса), многие показатели рассчитываются местными властями. Данные платежи – прибыль региональных бюджетов.

Обязательно ли платить авансовые платежи по транспортному налогу? Да, уклонение от этой процедуры преследуется законом и грозит штрафами, пенёй и даже конфискацией имущества. Поэтому задавая вопрос нужно ли организации платить авансовые платежи по транспортному налогу.

Транспортный налог 2020 для юридических лиц москва сроки оплаты

Коды различаются всего двумя цифрами, но ошибаться в их написании нельзя.

Уплата транспортного налога юридическими лицами в 2018 производится также в виде авансовых платежей за текущий год поквартально, с указанием в платежных документах КБК по транспортному налогу 2020 для организаций.

Транспортный налог юридические лица 2020: ставки Таблица 1.

Налоговые ставки на легковые автомобили Транспортный налог 2020: ставки, льготы, сроки уплаты Налоговики предлагают решать эту проблему путем контроля сроков. В 2020 году крайней датой оплаты транспортного налога является 30 ноября. Значит, уведомление с квитанцией должно прийти по почте до 1 ноября 2020 г. Если этого не произошло ФНС рекомендует самостоятельно обратиться в инспекцию и получить документ лично.

Оплатить налог можно в ближайшем отделении любого банка либо, не выходя из дома, на сайте госуслуг или налоговой службы.

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу

Периоды оплаты и правила, которых следует придерживаться при работе с АП по транспортному налогу обусловливаться решениями местных органов власти. Существуют регионы, в которых ещё даже не введена эта система.

Для примера рассмотрим Московскую и Нижегородскую области:

  • Московская обл.: оплатить авансовый платёж следует до последнего числа месяца, который идёт после окончания отчётного срока;
  • Нижегородская обл.: оплата осуществляется поквартально таким образом: 1 кв. – до 30.04., 2 кв. – до 31.07., 3 кв. – до 31.10.

Для того чтобы уточнить все тонкости сроков уплаты АП по транспортному налогу, проще всего будет найти нужную информацию в справочном разделе сайта Госуслуг.

Также можно уточнить детали сроков у работников Федеральной Налоговой службы или на сайте ФНС.

Срок уплаты транспортного налога в 2020 году для юридических лиц

Комментарий: Транспортный налог не будет рассчитываться и взиматься с налогоплательщика г.

Москвы, а также и других городов РФ, только после снятия транспорта с учета в органах ГИБДД.

Но авто, зарегистрированное на своего владельца, будет облагаться налогом, неважно эксплуатируется оно или нет.

Ошибка № 2: Пенсионер по возрасту, чей транспорт стоит на учете в ГИБДД г.

Москвы, требует предоставления ему льгот по транспортному налогу на основании достижения им пенсионного возраста.

Комментарий: В г. Москве пенсионеры по возрасту не относятся к категориям лиц, освобожденных полностью или частично от уплаты налога на транспорт. Ответы на распространенные вопросы Вопрос № 1: Владелец ТС погиб, автомобиль был зарегистрирован на него, на кого переходит обязательство по уплате транспортного налога? Ответ: Налоговые обязательства налогоплательщика прекращаются с даты смерти хозяина транспорта.

Как правильно рассчитывается авансовый платёж?

Разберёмся как рассчитать авансовые платежи по транспортному налогу. АП по налогу за транспорт можно рассчитать и платить лишь на основании итогов отчётного срока. В множестве областей таковой срок наступает раз в год, однако, существуют случаи (как мы рассмотрели для Нижегородской области), когда уплачивать нужно поквартально три раза в год.

Согласно статье 362 Налогового Кодекса, платёжную сумму следует определять, как база, умноженная на ставку и разделённая на четыре. Такая формула учитывает ряд коэффициентов.

Общая формула включает такие показатели:

  • база по налогу (отмечают как НБ);
  • ставка (НС);
  • показатель обладания (ПО);
  • показатель повышения (ПП).

В общую формулу для расчёта авансового платежа, все показатели входят таким образом:

На основании этой формулы легко создать калькулятор авансов, если известна база. Следует помнить, что местные власти не только способны изменять сумму АП, но и динамически менять её ежегодно. Однако исчисляться АП будет всегда одинаково.

Показатель обладания (ПО) отражает уровень владения транспортным средством. В математическом смысле это отношение срока, в течение которого транспорт был зарегистрирован к продолжительности налогового срока.

Показатель повышения (ПП) зависит уже от тонкостей, связанных с самим автомобилем: его год выпуска, средняя цена. Действительные цифры указаны в статье 362 Налогового Кодекса.

В 2020 году введено правило для автомобилей чья цена находится в диапазоне 3-5 миллионов рублей. Для них применён единый показатель равный 1,1.

Что касается вопросов, связанных с налоговыми декларациями, то сумма АП, которая имела место за весь отчётный срок, должна указываться в общей годовой декларации.

Налоговые ставки и показатели, которые необходимо учитывать при подсчёте суммы авансового платежа, устанавливаются местными законодательными институтами. Разработка таковых полностью зависит от ставок и показателей, приписанных в статье 361 Налогового Кодекса. При составлении собственных местных ставок, власти должны руководствоваться всего одним требованием — не увеличивать их более, чем в десять раз.

Начисляются ли пени на авансовый платёж по транспортному налогу, в случае неуплаты или просрочки? Да, при просрочке начинается начисление штрафных процентов, поскольку АП – часть от общей ставки.

Если компания или гражданин не имеют возможности лично оплатить АП, то сделать это может доверенное лицо по поручению плательщика.

Транспортный налог в Москве в 2020 году

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ (2019). ОТМЕНЯТ ИЛИ НЕТ?
Транспортный налог — это налог за владение транспортным средством. Под налогообложение попадают следующие виды транспорта:. Пока ТС стоит на учете, собственнику начисляется налог, независимо от его использования. Обязанность уплаты данного налога лежит как на физических, так и на юридических лицах. Калькулятор транспортного налога поможет быстро рассчитать сумму налога для вашего автомобиля, мотоцикла, моторной лодки или иного транспортного средства. Дополнительно, для автомобилей, цена которых выше 3 рублей применяется специальный коэффициент.

Ставка определяется типом транспортного средства, мощностью и регионом регистрации. Ставки устанавливают субъекты РФ и в разных регионах они могут существенно отличаться. Обычно уведомление налоговая служба присылает в бумажном виде на почту собственника ТС. В этом уведомлении указана ставка и сумма налога по каждому транспортному средству. Также прилагается квитанция для оплаты через банк. Более продвинутые граждане могут получить информацию о начисленных налогах в личном кабинете налогоплательщика на официальном сайте ФНС и тут же оплатить его, например, с помощью банковской карты.

Рекомендуем не ждать бумажную квитанцию, а получить доступ в личный кабинет налогоплательщика как это сделать, описывается на сайте ФНС и произвести уплату налога, не нарушая сроки. Бумажная квитанция может и не прийти вовсе по каким-то причинам. Транспортный налог необходимо уплатить до 1 декабря года, следующего за расчетным. Так, налог за необходимо уплатить до 1 декабря года. В некоторых регионах могут иметь место отчетные периоды, равные кварталам, по истечение которых необходимо оплатить авансовые платежи по транспортному налогу.

Срок уплаты по итогам года также зависит от региональной политики, но этот срок не может быть ранее чем 1 февраля года, следующего за расчётным. Ещё несколько лет назад начались разговоры об отмене транспортного налога в России как такового и включении его в стоимость топлива. На текущий момент никаких решений на этот счет не принято. Расчётный год. Автомобили легковые Мотоциклы и мотороллеры Автобусы Грузовые автомобили Снегоходы, мотосани Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства Яхты и другие парусно-моторные суда Гидроциклы Несамоходные буксируемые суда Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели Самолеты, имеющие реактивные двигатели Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей Другие самоходные транспортные средства.

Коэффициент не применяется Стоимость автомобиля от 3 до 5 млн. Налоговая ставка. Повышающий коэффициент. Сумма налога. Изменение налоговой ставки. Расчетов сегодня: Сохранить расчет Получить ссылку Печать Сообщить об ошибке Виджет для сайта. Сохраненные расчеты. Другие материалы в категории Авто:. Вместе с сообщением будут отправлены исходные данные вашего расчета.

Создать новый расчет. Сохраненный расчет будет доступен только в текущем браузере. Для того, чтобы иметь доступ к вашим расчетам с любого устройства, авторизуйтесь. Войти Забыли пароль? Зачем регистрироваться? После регистрации вы сможете сохранять расчеты и получать к ним доступ с любого устройства. В то время как без регистрации сохраненные расчеты доступны только с текущего устройства.

Земельный налог также как и имущественный является местным налогом, то есть он платится в бюджет муниципального образования или городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя , где он установлен и в котором находится земельный участок. Земельный налог должны платить лица, владеющие участками на праве собственности, постоянного бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Если же земельные участки находятся у физических лиц на праве безвозмездного срочного пользования или были им переданы по договору аренды, земельный налог платить не нужно.

В преддверии новогодних каникул поспешите проверить и оплатить налоговую задолженность. Управление Федеральной налоговой службы по Оренбургской области напоминает оренбуржцам, имеющим в собственности квартиру, жилой дом, земельный участок, транспортное средство, и своевременно не исполнившим обязанность по уплате имущественных налогов физических лиц до 2 декабря года, оплатить задолженность. В преддверии новогодних праздников наличие долгов по налогам может стать препятствием для тех, кто планирует выехать за пределы Российской Федерации, будь то отдых в жарких странах или выезд, например, в Казахстан, в гости к родственникам или друзьям. Неуплаченные в срок налоги испортят отпуск из-за наложения судебными приставами ограничения выезда за пределы России по причине непогашенной задолженности. В текущем году налоговыми органами Оренбургской области из-за наличия долгов по налогам направлено приставам около 6 тысяч ходатайств для ограничения выезда должников за границу.

Пример расчёта аванса по транспортному налогу

Для того чтобы правильно рассчитать АП по ТН, бухгалтерские отделы и финансисты, должны ознакомится с образцами и примерами. Именно один из таких примеров мы приводим ниже.

с 2020 года имеет в своём распоряжении легковую машину Фольксваген. Автомобиль, как и компания зарегистрированы в Московской области. База составляет (мощность) — 134 л.с. Авто попадает в категорию «свыше 100 л.с., но менее 150 л.с.», а значит налоговая ставка составляет 34 рубля. Постараемся посчитать сумму АП.

Налог за 2020 год составит:

134 × 34 = 4556 рублей.

При этом сумма АП в 2020 году будет:

134 × 34×0,25= 1139 рублей.

Это означает, что согласно расчёту , за все 3 квартала 2020 года следует заплатить 1139 руб., а окончательная сумма годового налога будет равна 1139 рубля. В данном случае оплата остатка и предоплата равны.

Следует помнить! Естественно цифры не будут такими в других регионах, как и сроки уплаты. Все зависит от конкретных ставок региона.

Чтобы понимать насколько весомым является различие ставок рассмотрим несколько регионов (для автомобилей 150 — 200 л.с.):

  1. Белгородская область – 50 р.
  2. Кемеровская – 45 р.
  3. Новосибирская – 30 р.
  4. Краснодарский край – 50 р.
  5. Крым – 15 р.
  6. Чечня – 24 р.

Следует отметить, что почти половина всех регионов оценивается по одинаковой ставке – 50 рублей за автомобиль мощностью 150-200 л.с.

Транспортный налог для физлиц

Сборы за использование машины с граждан Москвы отличаются от сборов московских компаний. Различается подсчет, а также порядок уплаты налоговых средств:

  • физические лица вносят средства в налоговую по полученному уведомлению, а рассчитывают сумму налоговики по сведениям, которые гражданин укажет в декларации;
  • физлица самостоятельно уведомляют налоговиков о том, относится ли их машина к дорогостоящим или нет. Измененный реестр находится в и нформации Минпромторга России . Поэтому рекомендуем проверить список, чтобы уточнить, относится ли ТС к дорогостоящим;
  • срок уплаты сбора за владение машиной для физлица, которое живет в Москве 2020 года, — 1 декабря включительно;
  • налоговики присылают справку с суммой к выплате не ранее чем за месяц до окончания срока. Если же справки долго нет, то есть вероятность просрочки платежа, которая наказывается денежным штрафом. Поэтому о своевременном получении справки в этом случае нужно позаботиться самостоятельно;
  • если гражданин вносит средства через онлайн-сервис на официальном портале налоговиков, то на почту уведомления не получит — нужно регулярно проверять личный кабинет на наличие уведомлений;
  • выплачиваются средства тремя путями: через личный кабинет на онлайн-портале, в кассу налоговиков, на расчетный счет ФНС.

В остальном транспортный налог в Москве за 2020 и 2020 годы между юр- и физлицами одинаков, в том числе формула подсчета.

Уведомление, по которому гражданин уплачивает транспортный сбор:

Помимо всех коэффициентов при исчислении пошлины, в России применяется налог «Платон». Но его вправе не уплачивать граждане и индивидуальные предприниматели, транспортный сбор которых равен или меньше суммы «Платона», в другом случае — физлицо оплачивает сбор в обязательном порядке.

Если до конца 2020 года правительство не одобрит законопроект, который изменит правила вычисления суммарного размера взноса за авто, то в 2020 году сбор на владение ТС вычисляется по старым правилам и формулам.

Особый транспорт

Существуют особые виды транспорта, при которых ТН и, соответственно, АП вычисляются по-другому.

К такому транспорту относятся:

  • транспорт, который считается дорогостоящим;
  • весом более 12 т.

Для дорогих машин, при расчёте транспортного налога, используется специальный показатель повышения. Он зависит от года выпуска и цены. Для того чтобы узнать какой именно автомобиль требует повышенного налога, следует ознакомится со списком машин на сайте Ми­ни­стер­ства про­мыш­лен­но­сти и тор­гов­ли.

Алгоритм исчисления суммы аванса

Не стоит придумывать никаких личных способов просчета показателя, так как закон уже содержит принятые нормы таких арифметических действий (ст. 362 НК РФ). Так разграничены функции по исчислению показателя в зависимости от субъектов, так:

  • в отношении физлиц налог исчисляют налоговики по информации из Госавтоинспекции, а человек по полученному извещению платит сумму в казну;
  • компании обязаны самостоятельно производить подобный просчет и переводить денежные средства на казначейские счета.

В разрезе каждого автомобиля или иного объекта осуществляется просчет годовой суммы платежа, при этом используется такая формула:

Налоговую ставку умножают на налогооблагаемую базу.

Некоторые органы местной власти принимают меры поквартальной уплаты по методике авансирования и получить данный показатель возможно посредством деления годовой суммы платежа на четыре квартала. Подобный платеж исчисляется отдельно за три квартала, а остаток суммы идет в счет погашения годового размера налога. То есть это разница годовой величины на сумму перечисленных ежеквартальных сумм.

За налогооблагаемую базу в общем порядке принимаются объекты, с которых, собственно говоря, взимается плата и по транспортному платежу здесь такой базой выступают различные техпоказатели. Мощность авто измеряется в лошадиных силах и перечень техпоказателей подробно изложены в законодательстве (ст. 359 НК РФ). Федеративные субъекты вправе сами утверждать свои местные ставки, но в рамках закона, в котором они изложены. То есть придумать запредельные размеры платежей они не вправе (ст. 361 НК РФ). Запомните, что местный налог не может быть больше десятикратного размера общепринятой величины. Это является максимально допустимой величиной. Сайт налоговой службы содержит специальный калькулятор для определения размера местного налога.

Граничные даты на уплату платежей

Со ссылкой на тот факт, что транспортный налог является местным, многие меры его администрирования возложены на местные власти и они сами вправе решать и определять методику его сбора с налогоплательщиков (ст. 356 НК РФ). Таким образом каждый федеративный субъект самостоятельно определяет:

  • платить налог компаниям наперед или по факту;
  • в каком размере;
  • кто обязан перечислять платеж, а кто освобожден от данной повинности;
  • сроки перечисления сумм.

В нашей статье мы поговорим об авансовой системе уплаты налога на транспорт на примерах Московской и Нижегородской областей. Местными нормативными актами утверждены конкретные сроки для совершения квартальных платежей и о них речь пойдет далее в таблице.

№ ппПериод уплатыГраничные сроки
1I кварталЗаплатить придется до 30 апреля, то есть до конца месяца
2II квартал31 июля установлено для полугодового платежа
3III квартал31 октября потребуется перечислить средства по итогам работы за 9 месяцев.

Важно! Каждый отдельный федеративный субъект на свое усмотрение принимает решение авансировать ли налог на своей территории либо же взимать налог по факту завершения налогового года.

★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа) куплено > 8000 книг

Ошибки при перечислении авансов

Ошибка № 1. Ввиду того что на местных уровнях администрирование транспортного налога может отличаться налогоплательщики не особо вникнув в порядок его удержания нарушают сроки оплаты. Поэтому внимательно изучите нормативные акты именно своего региона дабы избежать неприятностей с налоговиками. Так, повсеместно при выбранной авансовой системе уплаты действует поквартальный алгоритм перечисления. Ознакомиться с числами проведения платежей пользователь может на сайте ФНС в разделе справочных сведений по иму­ще­ствен­ным на­ло­гам.

Ошибка № 2. Некоторые администрации освобождают налогоплательщиков от обложения данным налогом и компании думают, что они больше не должны ничего перечислять в бюджет, а потом получают извещения об накопленной задолженности. Поэтому местным законодательством определены как субъекты налогообложения, так и крайние даты отправки налога в казну.

Пример #1. Просчет аванса по транспортному налогу

Компания “Абсолют” по производству посуды с 2013 года имеет в распоряжении легковое авто марки “Лада”. Автомобиль зарегистрирован в ГИБДД Московской области. За налоговую базу было определено 163 лошадиных силы. Ставка налога в Московской области составляет 49 рублей за лошадиную силу. Бухгалтер “Абсолюта” исчислил годовой налоговый платеж за 2020 год таким образом:

163 л.с. x 49 рублей = 7 987 рублей.

Так как администрацией Московской области принят поквартальный порядок уплаты налогов в казну, то далее потребуется определить взнос “Абсолюа” за первый квартал:

163 л.с. x 49 рублей 4 = 1 996, 75 рублей.

Таким образом за три квартала компания “Абсолют” перечислит по 1 996, 75 рублей и на конец года останется один платеж в размере 1 996, 75 рублей. Последний платеж по закону придется перечислить в казну до 05.02.2016 г.

По итогам расчета организация за 1, 2, 3 кварталы 2020 года уплатит авансы по 1862 рубля каждый. Сумма налога за год составит 1862 рубля.

Ставки транспортного налога

Налог на автомобильный транспорт, в том числе авиа- и мототранспорт, равен минимальной ставке , утвержденной ст. 361 НК РФ ФЗ №117 от 05.08.2000 (ред. 11.10.2018) . Но согласно п. 1 указанного закона тарифы по налогу вправе изменять в зависимости от региона. А в п. 2 указаны ограничения: разрешено превысить ставку не больше чем в 10 раз. Таким образом, согласно ст. 2 Закона г. Москвы №33 от 09.07.2008 (ред. 2.11.2017) , ставки транспортного налога в Москве 2020 года приведены в таблице, где указано увеличение тарифа в 2,5–5 раз.

Что касается налогового тарифа в 2020 году, то цифры еще неизвестны, так как депутаты Госдумы рассматривают законопроект, который предусматривает новый метод подсчета суммы пошлины за автомобили, мотоциклы, авиа- и прочий транспорт. Подсчитывать суммарный размер пошлины на автотранспорт планируется с учетом израсходованного топлива. А сейчас на законодательном уровне во время расчета учитывается мощность двигателя в лошадиных силах. Если законопроект об изменениях подсчета суммы сбора на авто- и спецтехнику в Москве одобрят, то изменения задействуют уже с 1 января 2020 года.

Таблица ставок налога на авто в Москве 2018–2019:

Предопределяющие налоговые показатели

Мы уже говорили про возможность принятия ставки на местном уровне, но в рамках действующего законодательства. Однако, существуют особые факторы, что также влияет на то, сколько Вы заплатите за свое авто. Существует такое понятие как коэффициент владения и он определяется по такому алгоритму:

Полное количество месяцев регистрации машины на имя налогоплательщика число месяцев в налоговом периоде.

Понятие полного месяце также расшифровано регулятором для нивелирование возникновения спорных моментов с налоговиками. Полным принимается месяц, в котором право на владение транспортом появилось до 15 числа, либо же оно было потеряно после 15 числа.

Не лишним будет упомянуть в изучении авансовых платежей по транспортному налогу про повышающие коэффициенты. Размер подобного показателя зависит от возраста автомобиля и его усредненной цены. С перечнем параметров рассматриваемого коэффициента Вы сможете ознакомиться на страницах НК РФ. Однако с прошлого года действует единый коэффициент в размере 1,1 для машин ценой от 3 до 5 млн рублей, но д трехлетнего периода выпуска. Минпромторг каждый год оглашает список дорогих авто для корректного исчисления налога. Платежи в счет авансирования обязательно отражаются в годовой декларации, и их размер определяется на основании снижения годового просчета на размеры поквартальный перечислений. Отчетность предусмотрена одна: годовая и никакие квартальные отчеты не заполняются и не подаются в налоговый орган.

Как известно, имеется база крупногабаритных авто под именем «Платон». Так вот по таким машинам отсутствует авансирование налога при их грузоподъемности больше 12 тонн. Регулятор поясняет, что у владельцев машин из такой базы используют вычет. Он снижает годовой налог на величину «платоновского» сбора для каждого такого автомобиля по отдельности и за каждый отчетный год. Однако, если возникла ситуация, что подобный сбор получился выше размера налога, то его не стоит платить полностью.

Порядок заполнения платежки и декларации

Любая оплата осуществляется посредством заполнения платежного поручения и перечисление налога на транспорт на казначейские счета не является исключением. Направляется она в местный бюджет, где находится авто. В платежном поручении потребуется внимательно сверить КБК для корректного его зачисления на госсчета по аккумулированию денежных поступлений в рамках налога. Это крайне важно, так как бесконтрольные переводы средств в конце года обернутся большой проблемой, так как у Вас будет числиться задолженности, а возврат средств производится с определенными временными потерями и бумажной волокитой.

Срок подачи налоговой декларации по окончании отчетного периода предусмотрен до 1 февраля следующего за ним года. Вы уже запомнили, что бумага заполняется за год, так как квартальных отчетов не существует. Форма декларации разработана и утверждена регулятором. Новый формат бланка действует и обязателен к применению начиная с 2017 года всеми налогоплательщиками.

Рейтинг
( 2 оценки, среднее 4 из 5 )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями: